¿Cuándo prescribe una deuda con Hacienda?

¿Cuándo prescribe una deuda con Hacienda? Muchos clientes del despacho nos formulan esta pregunta y, a la gran mayoría le sorprende la respuesta.

Si tienes la misma duda, lo primero es indicarte que todas las deudas prescriben. Aunque, según los tipos de deudas, existen plazos diferentes que pueden variar entre los 4 y los 20 años.

¿Qué significa que una deuda prescribe?

Las deudas con la Administración Púbica, igual que otras de tipo económico, están sujetas a un período específico de validez. Una vez superado este se considera que el tiempo para reclamar dicha deuda ha expirado, llegando a su prescripción. En consecuencia, el deudor quedará exento de cumplirla porque la deuda prescribe.

Realmente, el término prescripción de deudas se refiere a la extinción de la obligación de pago. Esto implica que la deuda NO se elimina porque seguirá existiendo pero, una vez pasado el plazo de prescripción “el acreedor no tendrá derecho a reclamarla”.

Para que esto suceda tienen que darse dos circunstancias:

  1. Por un lado, que el acreedor no intente cobrar dicha deuda.
  2. Y por otro, que el deudor no haya reconocido tenerla.

Si ambas circunstancias se presentan, la deuda prescribe y el deudor “podría” quedar libre de pagarla.

¿Quién y cómo puede endeudarse con Hacienda?

La Constitución Española, en su artículo 31, exige la contribución de todos los ciudadanos «… al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica». Ello se hace a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Si bien es cierto, hay personas que no se encuentran obligadas a tributar dependiendo de los ingresos que se tengan, de su procedencia y de las deducciones aplicables.

Aparte de este tributo, existen otros impuestos cuyo impago puede generar deuda con Hacienda: el IVA (solo para autónomos y empresarios), Impuestos sobre el Patrimonio, Impuesto de Matriculación de Vehículos, Impuestos de Sucesiones y Donaciones…

¿Prescriben las deudas con Hacienda?

Cuando tienes una deuda con Hacienda el primer pensamiento que te pasará por la cabeza será que vas a tener que pagar sí o sí, y además con intereses.

Seguramente te preocuparan las consecuencias y cómo afectará esta situación a tu futuro económico, a tu familia, o a tu capacidad para emprender nuevos proyectos.

En ocasiones, esta preocupación puede ser infundada porque, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) contempla varios métodos para cancelar deudas con Hacienda, en función de la situación personal de cada uno.

Una de esas opciones que valora es que la deuda prescriba. Así que, respondiendo a la pregunta de si prescribe una deuda con Hacienda, la respuesta es que SÍ.

Teniendo en cuenta, como indica la Ley General Tributaria, siempre que haya finalizado el plazo de prescripción. Momento en que la Administración ya no podrá exigir el pago de la deuda.

¿Cuándo prescribe una deuda con Hacienda?

Hemos mencionado que Hacienda no es la excepción en cuanto a la prescripción de deudas. También prescriben las deudas con la Seguridad Social. Aunque, como comentamos en esa ocasión, nos encontraremos con algunos “peros” y “dependes”.

A decir verdad, el hecho de que “sea posible lograrlo” no significa que todos puedan optar a dicha opción.

Pero volvamos al tema que nos ocupa, ¿cuándo prescriben las deudas con Hacienda?

Según el articulo 66 de la Ley General Tributaria, las deudas con Hacienda prescriben a los 4 años. Sin embargo, ese plazo puede verse interrumpido, lo que dificulta enormemente la prescripción de la deuda.

No obstante, como hemos dicho, si dentro del plazo de 4 años, la Administración no exige el pago de las deudas, perderá el derecho a hacerlo en un futuro.

¿Cuándo empieza a contar el plazo de prescripción de una deuda con Hacienda?

El inicio del plazo para computar la prescripción se encuentra recogido en la Ley Tributaria, particularmente en su artículo 66. Dependerá del:

Por ejemplo, la prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda que has generado mediante una liquidación o exigir el pago de la misma empezará a contar desde que finalice el plazo voluntario para presentar la autoliquidación o declaración.

Por otro lado, la prescripción del derecho de la Administración de solicitar la devolución de ingresos indebidos se computará desde:

  • El día siguiente al ingreso indebido.
  • El día siguiente a la finalización del plazo para presentar la autoliquidación.
  • Que haya sentencia o resolución que declare improcedente el acto.

Motivos que interrumpen el plazo de prescripción de la deuda con Hacienda

Existen diversos motivos que pueden interrumpir el plazo de prescripción de las deudas con la Agencia Tributaria, los cuales han sido recogidas en su Ley General:

  • Cualquier acción por parte de la Administración tributaria para el reconocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento o liquidación de la obligación tributaria.
  • Por la interposición de reclamaciones o recursos, tanto en sede administrativa como en el ámbito judicial.
  • Por cualquier reconocimiento de la deuda por parte del deudor: solicitud de fraccionamiento o aplazamiento.

Por lo tanto, podríamos decir que, cualquier tipo de movimiento que se realice por parte del deudor o la Agencia Tributaria, supondrá la interrupción de la prescripción.

Ese es el motivo de que sea muy difícil que pueda prescribir una deuda con Hacienda, ya que es casi que imposible que la administración se olvide.

¿Durante cuándo tiempo puede reclamarte Hacienda?

Tal y como mencionamos, Hacienda puede reclamarte deudas contraídas hasta cuatro años atrás.

Pero es importante entender que, una vez Hacienda reclame la deuda, el período de prescripción se renueva. Es decir, el contador de los cuatro años se pone a cero.

De esta manera, es muy poco probable que una deuda con Hacienda llegue a caducar. Aunque es cierto que, en caso de que no llegue a reclamarte ni una sola vez durante dicho período, podrá producirse la prescripción de la deuda.

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Para finalizar, espero haber despejado tus dudas respecto a cuándo prescribe una deuda con Hacienda. Si no, siempre puedes hacer tus preguntas sobre este tema en el formulario de comentarios.

Compagino mi especialización en Asesoría Mercantil con la labor de Responsable del Área Legal de KURKEA SLP, ayudando a personas que no pueden afrontar sus deudas para que vuelvan a empezar gracias a la Ley de la Segunda Oportunidad y el Concurso de Acreedores.

2 comentarios en «¿Cuándo prescribe una deuda con Hacienda?»

  1. Sin yo tener conocimiento una empresa propiedad de mi ex cuñada me daba de alta como falso autónomo. Hacienda los inspeccionó y les detectó fraude. Pero las facturas falsas hacienda me las adjudica a mi. Con lo cual me han impuesto una sanción de más de 100mil €
    Ahora hacienda me está enbargando incluso hay meses que hasta el 100% de la nomina que no supera las 1100€ ¿ que puedo hacer para que hacienda me deje de embargar la nómina?

    Responder
    • Buenos días.

      Lamentablemente, mediante la Ley de la Segunda Oportunidad, únicamente se pueden cancelar 10.000€ de deuda pública, por lo que igualmente te quedarías con una deuda muy elevada y continuarían los embargos.

      Este límite de 10.000€ es una cuestión muy discutida que ha sido recurrida ante la Unión Europea. Por ello, teniendo en cuenta tu situación, te recomendamos que esperes una posible ampliación de este tope máximo por parte de las instancias superiores.

      Un saludo cordial.

      Responder

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